Il consolidato fiscale a Padova (o tassazione di gruppo) è un’opzione che permette a società facenti parte del medesimo gruppo di calcolare una sola base imponibile a fini Ires. In sostanza, dal punto di vista Ires, queste società figurano come un soggetto unico con conseguente possibile minor tassazione.

Come funziona la tassazione di gruppo a Padova?

Con il termine tassazione di gruppo a Padova si fa riferimento ad un processo che, come già detto, implica l’aggregazione delle basi imponibili tra più società appartenenti ad un medesimo gruppo.

Il funzionamento specifico del consolidato fiscale nazionale è disciplinato dagli articoli 117 e seguenti del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR). Di seguito uno schema riassuntivo per comprenderne meglio le caratteristiche:

1. Soggetti Ammissibili
   • Possono aderire al consolidato fiscale le società, inclusa la capogruppo, che detengano il controllo ai sensi dell’art.2359, comma 1 , numero 1) del codice civile di altre società;
   • Le società devono essere residenti in Italia.
2. Regole di Determinazione del Reddito Imponibile Consolidato
   • Il reddito consolidato è determinato sommando i redditi imponibili e le perdite fiscali delle società partecipanti considerando eventuali rettifiche di consolidamento (esempio, maggior deduzione di interessi passivi).
3. Calcolo dell’Imposta Consolidata
   • L’imposta Ires del consolidato fiscale nazionale è calcolata applicando l’aliquota fiscale in vigore al reddito netto imponibile consolidato.
4. Pagamento dell’Ires di gruppo
   • La capogruppo dovrà pagare l’Ires del gruppo, utilizzando anche i crediti fiscali delle società controllate.
5. Presentazione della Dichiarazione Fiscale Consolidata
   • La società capogruppo deve presentare una dichiarazione fiscale consolidata, che include i dettagli del reddito consolidato, delle perdite compensabili e degli altri elementi fiscali rilevanti.
6. Durata del Consolidato
   • Il consolidato fiscale può essere applicato per un periodo minimo di tre anni. Tuttavia, a seguito di determinate operazioni straordinarie, come la cessione di partecipazioni, il consolidato si può interrompere prima della scadenza.

Si ricorda che queste sono solo linee guida generiche relative al consolidato fiscale a Padova, soggette a continui cambiamenti. Per avere un quadro più dettagliato sull’argomento è quindi consigliabile rivolgersi ad un consulente o direttamente allo Studio Fiscale Legale, che può guidarvi nell’adozione del consolidato fiscale in base alla situazione specifica del vostro gruppo.

Quali sono i vantaggi del consolidato fiscale a Padova?

L’adozione del consolidato fiscale a Padova è piuttosto conveniente e può offrire diversi vantaggi alle società facenti parte di un medesimo gruppo, sia da un punto di vista prettamente economico che finanziario. Ecco alcuni dei benefici più comuni associati a tale opzione:

• Compensazione delle Perdite: una delle ragioni principali per aderire alla tassazione di gruppo è la possibilità di compensare le perdite fiscali di alcune società con i redditi imponibili di altre. Questa compensazione riduce l’imposta complessiva;
• Gestione delle Risorse Finanziarie: offre inoltre una maggiore flessibilità nella gestione delle risorse finanziarie all’interno del gruppo. Le società controllate infatti trasferiscono alla capogruppo i propri crediti fiscali per compensare l’Ires complessiva del gruppo;
• Semplificazione Amministrativa: la liquidazione dell’Ires verso l’Erario è gestita della capogruppo, mentre l’Ires delle società controllate è gestita con un rapporto di debito/credito con la capogruppo.

Lo Studio Fiscale Legale, grazie alla sua rilevante esperienza in tale materia, è il partner ideale per l’implementazione e la gestione del consolidato fiscale.